עוסק זעיר, עוסק פטור – ומה שביניהם • המדריך המלא לעצמאי

בשורה משמעותית מגיעה לבעלי העסקים הקטנים בישראל. במסגרת התכנית הכלכלית החדשה, משרד האוצר ורשות המסים משנים את כללי המשחק. המטרה? להקל על ההתנהלות של עסקים קטנים ולאפשר להם להתמקד בצמיחה במקום בבירוקרטיה.

עד היום, כל מי שהכנסותיו לא עלו על 120,000 ₪ בשנה, יכול היה להירשם כעוסק פטור. מעמד זה העניק פטור מגביית מע"מ, אך עדיין חייב בניהול ספרים ובהגשת דוח שנתי למס הכנסה. החל מ-2025, אותם עסקים יוכלו לבחור במסלול חדש של "עוסק זעיר".

ההבדל המשמעותי ביותר? עוסק זעיר לא נדרש להגיש דו"ח שנתי מפורט למס הכנסה, אלא דו"ח מקוצר בלבד. במקום זאת, יוכר לו באופן אוטומטי ניכוי של 30% מהכנסותיו כהוצאות, ללא צורך בשמירת קבלות או הוכחת ההוצאות בפועל.

גם עוסקים מורשים יוכלו ליהנות מהרפורמה. עוסק מורשה שהכנסותיו נמוכות מ-120,000 ₪ בשנה יכול לבקש להיחשב כעוסק זעיר לצורכי מס הכנסה בלבד. במקרה כזה, הוא ימשיך להתנהל כעוסק מורשה מול מע"מ, אך ייהנה מההקלות של עוסק זעיר בהיבטי מס הכנסה.

נקודה קריטית שחשוב להבין נוגעת לחישוב דמי לידה ומענק עבודה. במסלול עוסק זעיר, החישוב מתבצע על בסיס 70% מההכנסות, ללא קשר להוצאות בפועל. משמעות הדבר היא שאם ההוצאות העסקיות שלכם נמוכות מ-30%, אתם עלולים לקבל דמי לידה נמוכים יותר במסלול זה.

לדוגמה: אם ההוצאות בפועל הן 10%, במסלול עוסק פטור דמי הלידה יחושבו על בסיס 90% מההכנסות, בעוד במסלול עוסק זעיר החישוב יהיה על 70% בלבד.

גם לגבי מענק עבודה, הניכוי האוטומטי של 30% עלול להשפיע על הזכאות או על גובה המענק. חשוב לבחון היטב את ההשלכות לפני קבלת ההחלטה.

המסלול החדש יכול להיות אידיאלי עבור:

הרפורמה החדשה מציעה הזדמנות משמעותית להקלה בירוקרטית לעסקים קטנים. עם זאת, ההחלטה האם לעבור למסלול החדש צריכה להתקבל בשיקול דעת ותוך התחשבות במאפיינים הייחודיים של העסק שלכם.

מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לפני קבלת ההחלטה. זכרו שהחיסכון בטווח הקצר צריך להישקל אל מול ההשלכות ארוכות הטווח על העסק שלכם.